El Supremo anula la absolución del empresario Aristrain por fraude fiscal y ordena repetir el juicio

• El proceso previo fue el mayor juicio por defraudación fiscal en España
• El alto tribunal califica el fallo anterior de poco fundamentado

José María Aristrain, en una foto de archivo de 1998 EFE

El Tribunal Supremo ha anulado la absolución del empresario guipuzcoano José María Aristrain por fraude fiscal y ha ordenado que se repita el juicio, pero ante otro tribunal. El Alto Tribunal califica el fallo que se dictó el pasado 2022 por la Audiencia Provincial de Madrid de poco fundamentado.

El Supremo estima así los recursos de casación interpuestos por el Ministerio Fiscal y por la Abogacía del Estado, en representación de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT). Estas instituciones públicas argumentaron que la sentencia de la absolución vulneraba el "derecho a la tutela judicial efectiva".

En el auto fechado el pasado 29 de mayo, el tribunal indica que en este caso "se exigía un mayor esfuerzo argumental del tribunal ante las alegaciones expuestas por las acusaciones en torno a las consideraciones que estas pronunciaron de que el acusado es 'sujeto tributario', sobre todo en lo que afecta a que no se cumple la ley de IRPF".

La norma especifica que debe radicar en España "el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta". Por lo tanto, según el Alto Tribunal, la Audiencia debió dar "una respuesta motivacional más exigente y argumentada a las alegaciones que expusieron las acusaciones para descartar el tribunal la concurrencia de los requisitos del acusado para ser considerado como sujeto tributario". 

En el fallo de la Audiencia Provincial de Madrid, que ahora se declara nulo, también fueron absueltas las compañías mercantiles Corporación JMMAC BV, International Restoration Cars Limited, Guanaba SL y Corporación JM Aristrain S.L. Ahora, todas estas empresas y José María Aristrain se enfrentarán a la repetición del juicio con otro tribunal.

Sentencia de la Audiencia Provincial

En enero de 2022, la Audiencia Provincial de Madrid absolvió al empresario vasco al considerar que la prueba realizada era "insuficiente" y no permitía acreditar que Aristrain "simulara un traslado de su residencia habitual" entre 2005 y 2009. 

Durante el juicio, celebrado a finales de 2021, en el que el denominado "magnate del acero" se acogió a su derecho a no declarar, la Fiscalía rebajó a 52 años de cárcel y 185,2 millones de multa su petición para Aristrain. 

La Audiencia Provincial atendió a los argumentos de la defensa y concluyó que de las pruebas realizadas no se podía inferir que el empresario simulara haber trasladado su residencia habitual de España a Suiza. 

Tampoco que la dirección efectiva de Corporación JMAC BV, sociedad de Aristrain creada en los Países Bajos en 1998 como tenedora de acciones de Arcelor, ArcelorMittal y ArcelorMittal Steel, "estuviera en España" a pesar de que la Fiscalía sostenía que se creó para acogerse al beneficioso tratamiento fiscal de dicho país. 

La Audiencia consideró entonces que los hechos probados no eran constitutivos de delito, fallo que ahora el TS califica como poco fundamentado.